企業(yè)所得稅匯繳的時(shí)候，對(duì)于固定資產(chǎn)的一次性稅前扣除，注意2個(gè)年報(bào)小細(xì)節(jié)！
上傳時(shí)間：2021-03-09 11:43:39瀏覽：0
內(nèi)容摘要：細(xì)節(jié)一近來遇到會(huì)計(jì)咨詢我，2020年4月購入的固定資產(chǎn)，季度申報(bào)時(shí)忘記選擇一次性稅前扣除了，現(xiàn)在5月底之前匯算清繳時(shí)，該固定資產(chǎn)可以選擇一次性稅前扣除嗎？答復(fù)：可以的。但是提醒你，若是匯繳的時(shí)候再忘記扣除，則沒法扣除了。參考：《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（國家稅務(wù)總局公
細(xì)節(jié)一
近來遇到會(huì)計(jì)咨詢我，2020年4月購入的固定資產(chǎn)，季度申報(bào)時(shí)忘記選擇一次性稅前扣除了，現(xiàn)在5月底之前匯算清繳時(shí)，該固定資產(chǎn)可以選擇一次性稅前扣除嗎？
答復(fù)：
可以的。但是提醒你，若是匯繳的時(shí)候再忘記扣除，則沒法扣除了。
參考：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào)）規(guī)定如下：
二、固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。
近來遇到會(huì)計(jì)咨詢我，2020年4月購入的固定資產(chǎn)，季度申報(bào)時(shí)已經(jīng)選擇一次性稅前扣除了，現(xiàn)在5月底之前匯算清繳時(shí)，固定資產(chǎn)的年度申報(bào)表還需要再填報(bào)嗎？
答復(fù)：
需要填報(bào)。
比如：
假設(shè)某企業(yè)2020年4月1日，購入一臺(tái)辦公設(shè)備金額為360萬元，當(dāng)年會(huì)計(jì)沒有折舊。季度企業(yè)所得稅申報(bào)的時(shí)候也已經(jīng)扣除了360萬元，提醒大家企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)表也要填報(bào)以下申報(bào)表
掃一掃，添加微信好友了解更多 