所屬期2019年第二季度

企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)就要截止啦

申報(bào)時(shí)要注意什么？

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? 企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表修訂了什么內(nèi)容？

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說(shuō)明的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第23號(hào)）自2019年7月1日起施行。企業(yè)申報(bào)所屬期第二季度企業(yè)所得稅時(shí)就需要使用新修訂的申報(bào)表哦，修訂的內(nèi)容包括：

? 小型微利企業(yè)條件中，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額是根據(jù)第二季度平均值計(jì)算，還是根據(jù)第一至二季度總平均值計(jì)算？

　　資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)，是按截至第二季度的累計(jì)情況計(jì)算的，而不是按第二季度的平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

　　　　季度平均值＝（季初值+季末值）÷2

　　　　截至第二季度平均值＝第一、二季度平均值之和÷2

　　　　舉個(gè)例子，A企業(yè)2019年第一、二季度的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額如下：

　　截至第二季度從業(yè)人數(shù)平均值=（160+350）

　　　　截至第二季度資產(chǎn)總額平均值=（3000+5000）÷2=4000萬(wàn)元

　　　　申報(bào)系統(tǒng)會(huì)根據(jù)企業(yè)第一、二季度填報(bào)的數(shù)據(jù)自動(dòng)判別資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)平均值是否符合小型微利企業(yè)條件，如第一季度申報(bào)時(shí)錯(cuò)誤填報(bào)了資產(chǎn)總額或從業(yè)人數(shù)，企業(yè)應(yīng)先更正第一季度的申報(bào)表后再進(jìn)行第二季度的預(yù)繳申報(bào)。

溫馨提示

　　納稅人在填報(bào)資產(chǎn)總額的時(shí)候，記得是按“萬(wàn)元”填報(bào)，而不是“元”哦~